決算書の読み方8

キャッシュフローの基本的考え方を見てきましたが、ここでは、
キャシュフロー計算書の概要を見ておきましょう！

　　　　１、営業活動によるキャッシュフロー
　　　　２、投資活動によるキャッシュフロー
　　　　３、財務活動によるキャッシュフロー

上記の３つの項目で計算書は成り立っています。

１、営業活動のキャッシュフローは、営業活動によるキャッ　
　　シュがどれだけ産み出されているか？これは多ければ
　　多いほどよいのです。

２、投資活動のキャッシュは固定資産に関するもので、工
　　場などを建てるとキャッシュはマイナスになります。

３、財務活動のキャッシュは、借入金が増えるとプラスに
　　なります。借入金の返済がすすむとマイナスになりま
　　す。

Q&A

Ｑ：経理担当者について尋ねてください「我が社の営業キャッシュ
　　フローはプラスですか？どのくらいあるのですか」
Ａ：


Ｑ：経理担当者に聞いてみよう！我が社の財務活動キャッシュ
　　フローはマイナスになっているか？またその具体的数字も
　　聞いてみよう！
Ａ：



☆中期経営計画の戦略実現にはキャッシュが不可欠！！

決算書の読み方7

会社が倒産するときは、赤字が出たときでなく、○○○ができなくなった時
です。さて、上記の○○○の中にどのような言葉がはいるでしょうか？

　　　　　　　答えは、　「支払い」

原材料を購入すると購入した側が債務者で、原材料を提供した側が債権
者です。我が社が原材料を購入したなら我が社が債務者で原材料提供者が
債権者です。

この債権者に「支払い」ができなくなると倒産になるのです。

　「お金」の「支払い」ができない時は、いつなのか？

これを予測可能にしたのがキャシュフロー計算書でもあるのです。
　我が社の売り上げがキャッシュとして入ってくるのがいつで、キャッシュの
支払いがいつ生じるのかをしっかり把握していないと、いくら損益計算書で
は利益が発生していても倒産の危機があるのです。

　真の経営者は、キャッシュの動きに最新の注意を払っている！


Ｑ＆Ａ

Ｑ：あなたが担当する商品・サービスの売上高のキャッシュ　　
　　が入金される時期とその商品にかかる支払いの時期の
　　ギャップはどのようになっていますか？（商品でなくサー
　　ビスの場合は給料でも可）
Ａ：


Ｑ：収支ギャップがある場合、キャッシュの受取が早いか、
　　支払いが早いか？どちらが早いですか？
　　もし、支払いが早い場合の対策はどのようなことを実践
　　していますか？
Ａ：


☆キャシュフローに不安を感じたら！

決算書の読み方6

貸借対照表は会社の健康状態を見る健康診断のようなものとすると、
損益計算書は会社の成績表のようなものです。

では、健康で頭脳明晰であればすべてが順調にいくか？
そうもいかないのが企業経営です。

企業経営も人間と同じで血液が流れています。ここでは血液とは「お金」
をさします。お金という血液がうまく流れないと人間で言うと命を落とす
ことになりかねません。

　そこで、決算書には「キャシュフロー計算書」があるのです。
　　貸借対照表がお金と調達とお金の運用を表しました。
損益計算書は利益がどうやってでたかが書かれています。
キャシュフロー計算書は現金の出入りが載っています。

　　　　　「利益」　＝　キャシュ　ではない！

上記のようなことは、現金商売でない場合に発生します。
キャシュフロー計算書は、大変重要なツールになります。


Ｑ＆Ａ

Ｑ：あなたの会社にはキャシュフロー計算書はありますか？
　　前月末時点でのキャシュ残高はいくらぐらいあると思いま
　　すか？
Ａ：


Ｑ：あなたの会社は、売上高が生じるときに現金が入ってくる
　　商売ですか？現金商売でないとすると、売上高が発生して
　　から何ヵ月後に現金が入ってきますか？
Ａ：



☆決算書の読み方に不安を感じたら！！

決算書の読み方5

前ステップで売上高から経常利益まで見てきましたが、会社の純利益は、
決して経常利益ではありません。

　経常利益から下記が差し引かれて最終的に残ったものが
税引後当期純利益となります。

　　　経常利益
　　　　＋特別利益
　　　　－特別損失

　＝税引前当期純利益
　　　　－法人税等

　＝当期純利益


この「当期純利益」を株主総会にて、株主にどれだけ「配当」するのか？
「役員賞与」を支払うのか？会社の剰余金としてつまり、どれだけ貯金するのか
で決まります。


Ｑ＆Ａ

Ｑ：あなたの会社は税引前当期利益の何％を法人税等に支払っていますか？
Ａ：

Ｑ：あなたの会社の当期純利益の処分はどのようにされていますか？
　　（配当はしていますか？役員賞与は支払われていますか？会社の貯金額は？）
Ａ：


☆決算書の読み方に不安を感じたら！！

決算書の読み方4

決算書の中でも、わかりにくいといわれる貸借対照表について概略的に
検討してきましたが、ここからは逆にわかりやすいといわれる損益計算書
についてみていきましょう！

　損益計算書はProfit and Loss statementといわれるように利益と損失を
表したものといえます。貸借対照表が決算日時点での財産の状況を表し
たのに対して損益計算書は一会計年度の損益状況を表します。

つまり前回決算日から今回の決算日の一会計年度の経営成績を見ていく
ツールといえます。

　会計年度内で行われた取引が年度の損益計算書として表されます。
代表的な勘定科目が以下のとおりです。

　　売上高
　　売上原価
　　売上総利益
　　販売費及び一般管理費
　　営業利益　　
　　営業外収益
　　営業外費用
　　経常利益

上記は最低限、社員にもしっかり伝えて意味合いを理解させましょう！


Ｑ＆Ａ

Ｑ：あなたの会社の前期の売上高、売上総利益、営業利益、経常利益を
　　答えなさい。
Ａ：


Ｑ：上記の解答からあなたの会社の収益状況はどのような状態でしょうか？
　　率直に述べよ。またその理由を書きなさい
Ａ：


☆決算書の読み方に不安を感じたら！！

決算書の読み方3

前ステップで、貸借対照表の概要をみてきました。
もう少し詳細を見てみましょう！詳細を見るには「勘定科目」を少し覚え
てみましょう！

　流動資産には、「現金・預金」「受取手形」「売掛金」という勘定科目が
並びますが、並び順も理由があるのです。現金化しやすい順に並んでい
るということを覚えておきましょう

　固定資産は「建物」「土地」、流動負債は「買掛金」「支払手形」
「短期借入金」固定負債は、「長期借入金」と内訳として代表的な勘定
科目があります。最低限の勘定科目です。
経営社員を目指す人は必ず記憶しよう。

　では、少し計算問題をやってみましょう。
長期借入金１００万円、資本金１００万円、剰余金０円
現金５０万円、建物５０万円、土地○○万円？
　　　　　　　（ほかの勘定科目は０円）

上記の回答は、
資金調達＝長期借入金＋資本金＝２００万円
資金運用＝現金＋建物＋土地＝２００万円
と右と左がイコールになるので、
２００万円ー現金５０万円ー建物５０万円＝土地１００万円

Ｑ＆Ａ

Ｑ：あなたの会社の資本金と剰余金の合計は？
　　その貸借対照表は第何期の決算書ですか？
　　　　　　
Ａ：

Ｑ：あなたの会社は毎年平均いくらぐらいの貯金してきてい
　　たでしょうか？
　　　　　（資本金＋剰余金）　÷　第○期　＝　　？
Ａ：


☆決算書の読み方に不安を感じたら！！

決算書の読み方２

このステップでは、決算書の中の「貸借対照表」を検討していきます。
「貸借対照表」は別名「バランスシート」（Ｂ／Ｓ）とも言われています。

　貸借対照表とは、「決算時点での財産の状況」を表したものです。
「決算」とは、１年ごとの決算日のことを言います。
「財産の状況」とは、下図のように「資産」「負債」「純資産」を表します。

　　　　　　総資産　　＝　　負債　　＋　　純資産

　上記のような関係になります。

　「資産」　　　→　　　お金の使い道

　「負債」　　　→　　　お金のでどころで期限きたら返さなくては
　　　　　　　　　　　　　いけないお金

　「純資産」　　　→　　　お金のでどころで期限がきても返さなく
　　　　　　　　　　　　　てもいいお金


Ｑ＆Ａ

Ｑ：あなたの会社の総資産（または総資本）はいくらありま
　　すか？
Ａ：

Ｑ：あなたの会社は総資産の中で純資産は何％ありますか？
Ａ：



☆決算書の読み方に不安を感じたら！！